Opis nieprawidłowości: W ciągu roku budżetowego przychody środków trwałych z inwestycji były ujmowane w ewidencji pomocniczej środków trwałych jednostki, prowadzonej za pomocą oprogramowania XY, pod datą ich przyjęcia do użytkowania. W ewidencji syntetycznej odpowiednie księgowania na koncie 080 „Środki trwałe w budowie (inwestycje)” i 011 „Środki trwałe”, prowadzonej za pomocą programu Z, były wykonywane na podstawie zbiorczego PK – „Polecenie księgowania”, pod datą 31 grudnia, w kwocie odpowiadającej sumie wartości początkowej nowo przyjętych do użytkowania środków trwałych. Ten sposób księgowania powodował:

• niezgodność obrotów i sald ewidencji pomocniczej do kont 080 i 011 z obrotami i saldami kont księgi głównej w ciągu roku obrotowego,
• nieujmowanie w księgach rachunkowych umorzenia środków trwałych za okres od przyjęcia środków trwałych do użytkowania do końca roku obrotowego, w którym zostały przyjęte, ponieważ oprogramowanie Z nie przyjmowało zapisów na temat naliczanych za ten okres odpisów umorzeniowych, obliczonych w oprogramowaniu XY, ze względu na niezgodność dat przyjęcia do użytkowania tych składników majątkowych.

Source: Aktualności prawno gospodarcze
Pełny Artykuł: Niezgodność ewidencji syntetycznej i pomocniczej środków trwałych