Na dzień 31 sierpnia 2017 r. gimnazjum nie posiada żadnych zobowiązań i należności. Salda były jedynie na kontach: 011, 013, 014, 020, 071, 072, 800, 860 (konta 800 i 860 bilansują się – kwoty są takie same). Umorzenie środków trwałych wynosi 100%. Salda te zostały wyksięgowane w gimnazjum ze znakiem minus, natomiast ze znakiem plus zaksięgowane w szkole podstawowej.

Dzięki temu bilans gimnazjum wyszedł zerowy. Co w związku z tym należy zrobić z zestawieniem zmian w funduszu jednostki, gdyż w pozycji strata netto (czyli saldo konta 860) mam kwotę zero i na końcu zestawienia w pozycji fundusz mam kwotę równą saldu konta 860? Czy takie przeksięgowania i sprawozdanie są prawidłowe?

Ogólnie sprawozdania skonsolidowane w gminie powinny wyjść dobrze, bo gdy szkoła podstawowa zrobi zestawienie zmian w funduszu jednostki na koniec 2017 r., to będą tam wykazane salda kont z gimnazjum (800 – w pozycji inne zwiększenia, natomiast konto 860 – strata netto). Czy prawidłowo dokonano wyksięgowania sald w gimnazjum i czy prawidłowy wyszedł bilans i zestawienie zmian w funduszu, złożone za gimnazjum?

Source: Aktualności prawno gospodarcze
Pełny Artykuł: Bilans za 2017 r. gimnazjum włączonego do szkoły podstawowej od 1 września 2017 r.