Otrzymujemy stal z Niemiec, wykonujemy na niej usługę, która polega na np. spawaniu, wyginaniu, cięciu, gwintowaniu itp. Powstaje wyrób, który odsyłamy do Niemiec. Do podatku VAT wykazujemy tylko – usługi na ruchomym majątku – wystawiamy fakturę VAT dla niemieckiego kontrahenta z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Nie wykazujemy żadnego WNT, ponieważ otrzymana przez nas stal do przerobu nie jest naszą własnością. W wyniku tej obróbki powstaje też złom, który my sprzedajemy w Polsce też jako „odwrotne obciążenie” – nie wykazując przy tym nabycia WNT, bo nie płacimy za ten złom. W związku z tymi usługami mają miejsce takie rozwiązania: 1. Stal przychodzi do nas bezpośrednio z huty np. we Włoszech – w dalszym ciągu usługa wykonywana dla firmy niemieckiej i na jej zlecenie, wyprodukowany wyrób jest wysyłany do Niemiec do firmy zlecającej. My ze swej strony postępujemy jak wyżej, czyli wystawiamy fakturę na „odwrotne obciążenie” i to wszystko. 2. Wykonane wyroby z powierzonej stali wysyłamy na zlecenie firmy niemieckiej – czyli usługobiorcy np. do Francji. Fakturę wystawiamy na firmę niemiecką również z adnotacją „odwrotne obciążenie” i w dalszym ciągu niczego więcej nie wykazujemy. Czy w takich sytuacjach, kiedy albo materiał do przerobu, albo wyrób na którym została wykonana usługa, albo obie te rzeczy jednocześnie nie pochodzą lub nie wracają do firmy będącej Usługobiorcą – zleceniodawcą postępujemy prawidłowo? Oczywiście otrzymany materiał jest przez nas rozliczany i przy każdej specyfikacji rozpisywany. Nie ma to jednak odzwierciedlenia w deklaracji VAT, ani pliku JPK.
Source: Aktualności prawno gospodarcze
Pełny Artykuł: Opodatkowanie VAT usług na ruchomym cudzym majątku